Налоги на дом и участок ИЖС в 2026 году: сколько и когда платить

Владелец дома и участка ИЖС платит в год два основных налога: земельный налог — за участок и налог на имущество физических лиц — за жилой дом и постройки. Оба считаются от кадастровой стоимости, рассчитывает их сама налоговая инспекция, а срок уплаты один: не позднее 1 декабря года, следующего за налоговым периодом. Это значит, что налоги за 2025 год нужно заплатить до 1 декабря 2026 года, а налоги за 2026 год — до 1 декабря 2027 года. Подавать декларацию не нужно: налоговая присылает уведомление до 1 ноября, сумма списывается с единого налогового счета.

Ставки в каждом муниципалитете свои — в пределах, заданных Налоговым кодексом. В этой статье мы разбираем ставки Богородского городского округа Московской области (Ногинск и окрестности, 30 км от МКАД по Горьковскому и Щелковскому шоссе), где расположены поселки с участками ИЖС нашей компании: участок ИЖС здесь облагается по ставке 0,3% от кадастровой стоимости, жилой дом — тоже 0,3%. Дом площадью 120 м² с участком 6 соток в 2026 году будет стоить владельцу примерно 16 000 рублей налогов в год — ниже покажем расчет по шагам. Материал актуален на ноябрь 2026 года.

Какие налоги платит собственник дома и участка ИЖС

За само владение недвижимостью в России платят два ежегодных «имущественных» налога — оба местные, оба считаются от кадастровой стоимости:

• Земельный налог — за сам участок. Регулируется главой 31 Налогового кодекса РФ (статьи 387–398): плательщики — собственники земли (ст. 388), объект — участки в границах муниципалитета (ст. 389), база — кадастровая стоимость на 1 января года (ст. 390–391), ставки и льготы задают муниципалитеты (ст. 394–395), порядок уплаты — ст. 396–397.
• Налог на имущество физических лиц — за жилой дом, а также квартиры, гаражи, хозяйственные постройки и другие объекты. Регулируется главой 32 НК РФ (статьи 399–409): плательщики — собственники (ст. 400), объект — жилые дома, квартиры, незавершенное строительство, единые недвижимые комплексы, хозстройки (ст. 401), база — кадастровая стоимость с вычетом необлагаемых метров (ст. 402–403), ставки — ст. 406, льготы — ст. 407, срок уплаты — ст. 409.

Налог начинает начисляться с года регистрации права собственности, причем за неполный год — пропорционально полным месяцам владения. Месяц, в котором право возникло до 15-го числа включительно, считается полным; месяц, в котором право прекратилось после 15-го числа, тоже считается полным (п. 7 ст. 396 и п. 5 ст. 402 НК РФ).

Отдельные налоговые события появляются только при сделках: при продаже дома с участком возникает НДФЛ (но после минимального срока владения продажа налогом не облагается — об этом ниже), а при получении дома в наследство или в дар налог платит только тот, кто потом решит его продать раньше льготного срока. За само строительство дома налогов нет — есть лишь описанный ниже штрафной коэффициент за затянувшееся «незавершенное» владение участком.

Ставки 2026 года в Богородском городском округе

Богородский городской округ — крупнейший округ северо-востока Подмосковья, его центр — Ногинск. Местные ставки установлены решениями Совета депутатов округа: по земле — решением от 27.11.2018 № 69/7 «О земельном налоге на территории Богородского городского округа» (действует с 01.01.2019, последняя редакция — от 22.10.2024 № 182), по имуществу — решением от 27.11.2018 № 67/7 «О налоге на имущество физических лиц» (действует с 01.01.2019). Оба документа мы загрузили с официального сайта администрации округа bogorodsky-okrug.ru и приводим действующие редакции по состоянию на ноябрь 2026 года.

Земельный налог: ставка для участков ИЖС — 0,3%

Для участков, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства и дачного хозяйства, округ установил минимально возможную ставку — 0,3% от кадастровой стоимости (п. 2.1 решения № 69/7). Такую же ставку имеют земли под жилищным фондом и инфраструктурой ЖКХ, используемые сельхозземли и участки, ограниченные в обороте.

Поправка от 22.10.2024 № 182 (действует с 1 января 2025 года) исключила из льготной ставки 0,3% участки с кадастровой стоимостью выше 300 миллионов рублей — это антироскошная норма, синхронизированная с федеральным Налоговым кодексом. Для обычных участков ИЖС в Богородском округе она неактуальна: даже очень дорогие загородные резиденции почти никогда не пересекают этот порог по одной земле.

Для сравнения: Налоговый кодекс (п. 1 ст. 394) разрешает муниципалитетам ставить не более 0,3% по «льготным» землям — ИЖС, ЛПХ, садоводство, жилищный фонд — и не более 1,5% по прочим. Богородский округ использует минимум по всем «жилищным» категориям, то есть ставки здесь максимально мягкие из допустимых законом.

Налог на имущество: ставка для жилых домов — 0,3%

Налог на имущество физических лиц в округе введен с 01.01.2019 и с самого начала считается от кадастровой стоимости. Ставки по решению № 67/7:

Обратите внимание на два практических пункта. Первый: налогом облагается и незавершенное строительство с назначением «жилой дом» — если вы оформили «недострой», платить придется по той же ставке 0,3%. Второй: хозпостройки до 50 м² (баня, сарай, летняя кухня) облагаются по 0,3%, но только если они на участках ИЖС, ЛПХ или садовых землях и зарегистрированы в ЕГРН; незарегистрированные постройки налогом пока не облагаются — инспекция начисляет его после выявления объекта.

Федеральный потолок для жилых домов по п. 1 ст. 406 НК РФ — 0,3%, для прочих объектов — 0,5%, для «дорогих» объектов — 2%. Богородский округ и здесь держится нижней границы.

От чего зависит сумма: кадастровая стоимость и необлагаемые метры

Оба налога в 2026 году считаются от кадастровой стоимости объекта на 1 января 2026 года (п. 1 ст. 391 и п. 2 ст. 402 НК РФ). Если в отношении вашего объекта проводилась новая оценка, ее результаты включатся в расчет налога со следующего года — задним числом базу не меняют. С 1 января 2026 года кадастровая оценка по всей стране ведется в единой цифровой среде национальной системы пространственных данных, а по закону № 513-ФЗ от 28.12.2025 результаты оценки обязаны публиковать не позднее 30 ноября года проведения; Росреестр анонсировал и переход к пересмотру стоимости раз в два года вместо четырех. Так что базы будут обновляться чаще, и за их актуальностью стоит следить.

Где посмотреть свою кадастровую стоимость:

• в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС — налог совпадает с уведомлением;
• на публичной кадастровой карте Росреестра — по кадастровому номеру участка;
• в выписке из ЕГРН, в том числе заказанной через Госуслуги.

Из базы вычитаются необлагаемые площади. Для дома это 50 м² на каждого собственника-«льготника» по вычету (п. 3–5 ст. 403 НК РФ — вычет применяется автоматически), для квартиры — 20 м², для комнаты — 10 м². По земле федеральный вычет 600 м² (шесть соток) положен не всем, а льготным категориям: пенсионерам, инвалидам I и II групп, ветеранам, многодетным семьям и ряду других (п. 5 ст. 391 НК РФ) — он тоже применяется автоматически.

Примеры расчета налогов по ставкам Богородского округа

Ставки в примерах — действующие ставки округа (0,3% по земле ИЖС и 0,3% по домам). Кадастровые стоимости — условные, типичные для недвижимости в 30 км от МКАД; подставьте свои цифры из выписки ЕГРН, и формула останется той же.

Пример 1. Участок ИЖС 6 соток

Кадастровая стоимость участка — 1 200 000 ₽. ВРИ — «для индивидуального жилищного строительства», ставка 0,3%:

1 200 000 × 0,3% = 3 600 ₽ в год.

Это сумма «за землю», которую налоговая включит в уведомление 2026 года (за налоговый период 2025-й) — при условии, что участок был в собственности весь 2025 год.

Пример 2. Дом 120 м² на участке 6 соток

Кадастровая стоимость дома — 7 200 000 ₽ (60 000 ₽ за м²). Сначала применяется вычет 50 м²: облагается 70 м², то есть база равна 70 × 60 000 = 4 200 000 ₽. Ставка 0,3%:

4 200 000 × 0,3% = 12 600 ₽ в год.

Итого дом с участком из примеров 1–2 обходится собственнику в 16 200 ₽ налогов в год, или примерно 1 350 ₽ в месяц. Для сравнения: до перехода на кадастровую оценку такие дома облагались от инвентаризационной стоимости, и суммы были ниже; при выборе участка и проекта дома кадастровую стоимость стоит учитывать как постоянную «квартплату» за собственность.

Пример 3. Купили дом в августе 2026 года

Право собственности зарегистрировано 10 августа 2026 года — дата до 15-го числа включительно, значит август считается полным месяцем. Полных месяцев владения: август–декабрь, то есть 5 из 12. Налог за 2026 год:

12 600 × 5/12 = 5 250 ₽ — заплатить нужно до 1 декабря 2027 года.

Покупатель, зарегистрировавший право 20-го числа или позже, начал бы отсчет со следующего месяца. То же правило работает и при продаже: продавец платит за полные месяцы до месяца сделки (если она прошла после 15-го числа) — например, при продаже 20 марта 2026 года он заплатит 12 600 × 3/12 = 3 150 ₽, а оставшиеся месяцы — новый собственник.

Пример 4. Пенсионер: дом и участок 6 соток

Пенсионеры полностью освобождены от налога на имущество по одному объекту каждого вида (п. 10.1 п. 4 ст. 407 НК РФ) — дом налогом не облагается вообще. По земле пенсионеру положен вычет 600 м²: с участка в 6 соток (600 м²) налог тоже равен нулю. Итог: 0 ₽ в год. Если участок больше шести соток, налог считается только с превышения: например, с участка 8 соток с кадастровой стоимостью 1 600 000 ₽ пенсионер заплатит за лишние 2 сотки — 1 600 000 × 2/8 × 0,3% = 1 200 ₽ в год.

Пример 5. Многодетная семья в Богородском округе

Многодетным (трое и более несовершеннолетних детей) Налоговый кодекс дает тот же вычет — 600 м² не облагаемой базы. Плюс в Богородском округе действует местная льгота: налоговая база по одному участку по выбору уменьшается еще на 50% кадастровой стоимости участка площадью до 1500 м² (решение № 69/7, льгота действует для участков ИЖС, ЛПХ, садовых и гаражных). Упрощенный расчет для участка 12 соток с кадастровой стоимостью 2 400 000 ₽: без льгот налог был бы 2 400 000 × 0,3% = 7 200 ₽; после федерального вычета 600 м² база — 1 200 000 ₽ (налог 3 600 ₽); местная льгота уменьшает ее еще вдвое — налог 1 800 ₽ в год.

Пример 6. Участок есть, дом три года не регистрируется

По п. 16 ст. 396 НК РФ участки ИЖС, ЛПХ и садовые облагаются с повышающим коэффициентом 2, если с даты предоставления участка прошло более трех лет, а жилой дом так и не зарегистрирован. Для участка из примера 1 налог вырастет с 3 600 до 7 200 ₽ в год. По данным на ноябрь 2026 года коэффициент 2 действует в полном объеме для периодов 2025–2026 годов (позиция подтверждена постановлением Конституционного суда от 21.07.2026 № 52-П); Госдума приняла в первом чтении законопроект об отмене коэффициентов с 2027 года, но до его принятия правило работает. Вывод простой: строитесь — и регистрируйте дом, не затягивая за пределы трехлетнего срока.

Календарь платежей собственника ИЖС на 2026–2027 годы

Физлица платят оба налога один раз в год, без авансовых платежей, на основании единого налогового уведомления (для земли это закреплено и в п. 3.4 решения № 69/7: физлица уплачивают налог «на основании налогового уведомления без авансовых платежей в срок, установленный федеральным законодательством»).

Технические детали уплаты: с 2023 года все имущественные налоги физлиц проходят через единый налоговый счет (ЕНС) — вы просто пополняете его на нужную сумму любым удобным способом (личный кабинет ФНС, банковское приложение, Госуслуги), а инспекция в срок до 1 декабря сама списывает совокупную обязанность. Если уведомление не пришло, а объект есть — долг это не отменяет: сумму можно увидеть в личном кабинете или уплатить по своей инициативе. Важно и обратное правило: инспекция вправе прислать уведомление не более чем за три предыдущих года (п. 2 ст. 409 НК РФ).

Лайфхак: проверяйте уведомление дважды — сразу после 1 ноября и за неделю до 1 декабря. Самые частые ошибки: не применены льгота или вычет, «потерялся» недавно купленный участок, неверная площадь дома. Ошибка, замеченная до срока уплаты, исправляется уточнением без пени.

Льготы: что положено владельцу дома ИЖС

Федеральные льготы (по Налоговому кодексу)

• Пенсионеры, инвалиды I и II групп, ветераны, чернобыльцы и другие категории (полный список — ст. 407 НК РФ) полностью освобождены от налога на имущество по одному объекту каждого вида: один жилой дом, одна квартира, один гараж, одна хозпостройка до 50 м². Если объектов одного вида несколько, льгота применяется к одному — налоговая по умолчанию берет самый «дорогой» для налогоплательщика вариант, но выбор можно заявить самим.
• Вычет 600 м² по земельному налогу для тех же категорий (п. 5 ст. 391 НК РФ): с шести соток налог не платится совсем, с большего участка — только с превышения. Многодетным семьям вычет 600 м² положен без дополнительных условий (п. 6.1 ст. 391 НК РФ).
• Вычет 50 м² по дому для всех собственников без заявлений (ст. 403 НК РФ).
• Бесплатное обслуживание и расчет: декларации по имущественным налогам физлицам подавать не нужно, налоговая все считает сама.

Местные льготы Богородского городского округа

Решение № 69/7 полностью освобождает от земельного налога (по одному участку, на землях ИЖС, ЛПХ, садовых и гаражных): вдов погибших защитников Отечества и погибших военнослужащих локальных конфликтов (не вступивших в повторный брак), родителей погибших военнослужащих, малоимущие семьи и одиноко проживающих граждан с доходом ниже прожиточного минимума Подмосковья, многодетные малоимущие семьи, одиноких родителей с доходом ниже прожиточного минимума. Многодетным семьям сверх федерального вычета положено уменьшение базы на 50% кадастровой стоимости участка до 1500 м² (пример 5 выше).

Решение № 67/7 освобождает от налога на имущество родителя в многодетной малоимущей семье (по одному жилому объекту), одиноких родителей, состоящих с детьми на учете соцзащиты, и детей-сирот. Федеральные и местные льготы суммируются: льготы применяются автоматически, но нестандартные основания лучше заранее заявить через личный кабинет ФНС (функция «Мои льготы») или МФЦ.

Как уменьшить налог законно

1. Проверьте кадастровую стоимость. Если она заметно выше рыночной цены похожих участков и домов рядом, можно подать заявление об исправлении: через комиссию при Росреестре или сразу в суд. Физлица комиссии освобождены от пошлины. Успешный пересмотр снижает базу со следующего налогового периода.
2. Заявите все льготы. Пенсионный, инвалидный, многодетный статус — проверьте, что они отражены в личном кабинете. За прошлые годы льготу пересчитают: лишний налог спишут или зачтут.
3. Регистрируйте дом вовремя. Три года на оформление дома после получения участка — иначе коэффициент 2 к земельному налогу (пример 6).
4. Не забывайте про вычеты при продаже. Продажа после минимального срока владения налогом не облагается вовсе: три года — для единственного жилья, наследства, дарения от близкого родственника и приватизации, пять лет — для остальных случаев (ст. 217.1 НК РФ). При досрочной продаже применяется вычет 1 млн ₽ на жилой дом и отдельно 1 млн ₽ на участок; если цена в договоре ниже 70% кадастровой стоимости, налог посчитают именно от этой расчетной величины (ст. 214.10 НК РФ).
5. Следите за площадью. Пристройки и мансарды увеличивают облагаемую площадь и, главное, кадастровую стоимость — реальные цифры в ЕГРН должны совпадать с фактическими.

Что будет, если не платить

• Пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). При ключевой ставке в районе 16–17% это примерно 5–6 копеек в день с каждого рубля долга — за квартал задержки набегает около 5% суммы.
• Списание с банковских счетов: инспекция выставляет требование, затем решение о взыскании — и деньги списывают напрямую с карты или счета, плюс возможны ограничения на выезд при долге свыше 30 000 ₽.
• Доначисление за скрытое имущество: если дом или участок не внесены в налоговую базу, инспекция, выявив объект, начислит налог за прошлые годы (до трех лет) и оштрафует за недостоверные сведения — 20% от неуплаченной суммы. С 2025 года механизм выявления работает жестче: данные в налоговую стекают и из Росреестра, и из кадастровых выписок, и от органов местного самоуправления.
• Коэффициент 2 за «незавершенный» участок ИЖС — самый частый «добровольный» штраф самозастройщика (пример 6).

НДФЛ при продаже дома с участком: коротко

Продажа — отдельное налоговое событие. Если дом с участком принадлежали вам больше минимального срока (3 года для единственного жилья, наследства, подарка от близкого родственника, приватизации; 5 лет для прочих случаев), доход от продажи НДФЛ не облагается и декларацию подавать не нужно. Если срок не выработан: ставка 13% с дохода до 2,4 млн ₽ и 15% с превышения (для налоговых резидентов), доход можно уменьшить вычетом 1 млн ₽ на дом и 1 млн ₽ на участок или документально подтвержденными расходами на покупку; занижать цену ниже 70% кадастровой стоимости бессмысленно — налог пересчитают от расчетной величины. Декларация — до 30 апреля следующего года, уплата — до 15 июля.

Налоги и покупка дома в поселке ИЖС: что учесть заранее

Если вы только выбираете дом или участок, налоговая нагрузка — часть будущих расходов наравне с коммунальными платежами. В поселках нашей компании (Воскресенское, Воскресенское-2, Новое Воскресенское, Буковая аллея, Полесье, Восточный лес — Богородский округ, 30 км от МКАД по Горьковскому и Щелковскому шоссе) все участки имеют статус ИЖС, поэтому и земля, и дома облагаются по минимальным ставкам из таблиц выше — 0,3%. Готовые дома под ключ из газосиликатного блока регистрируются сразу как жилые: налог начисляется с месяца регистрации права и по ставке 0,3%, «двухкратных» сюрпризов за незавершенное строительство не будет. Купить дом или участок можно в рассрочку на 3 года под 0% или в ипотеку, включая семейную — а налоги при этом начнут начисляться только после регистрации собственности, то есть фактически после выхода из рассрочки.

И еще одно преимущество легального ИЖС перед альтернативами: участок под ИЖС дает право на прописку, адрес и муниципальные льготы из этой статьи, а сама земля относится к «льготным» категориям ставки 0,3% — у коммерческих «дачных» земель в том же округе ставка в пять раз выше, 1,5%.

Что в итоге

• За участок ИЖС платится земельный налог, за дом — налог на имущество физических лиц; оба — ежегодно, от кадастровой стоимости на 1 января года.
• Ставки Богородского городского округа на 2026 год: земля ИЖС/ЛПХ/садоводство — 0,3%, прочая земля — 1,0–1,5%; жилой дом — 0,3%, хозстройки до 50 м² и гаражи — 0,3%, прочие объекты — 0,5%, «дорогие» объекты — 2%.
• Пример ориентира: дом 120 м² с участком 6 соток — около 16 200 ₽ налогов в год; пенсионеры с шестью сотками и домом платят 0 ₽.
• Уведомление — до 1 ноября, оплата — до 1 декабря года, следующего за налоговым. За 2025 год платим до 01.12.2026, за 2026 год — до 01.12.2027.
• Льготы применяются автоматически, но проверяйте: вычет 50 м² на дом, 600 м² на землю для льготников, местные льготы округа для многодетных и малоимущих.
• Главный риск — затянуть регистрацию дома больше чем на три года: тогда земельный налог удваивается. Второй риск — не проверенное до 1 декабря уведомление.
• Оспорить завышенную кадастровую стоимость можно через комиссию Росреестра или суд — это самый действенный способ легально снизить оба налога сразу.

Частые вопросы

Какой налог на ИЖС в 2026 году?

Два налога. Земельный: в Богородском городском округе — 0,3% от кадастровой стоимости участка (решение № 69/7 в ред. от 22.10.2024). Имущественный: жилой дом — 0,3% от кадастровой стоимости за вычетом 50 м² (решение № 67/7). Обе ставки — минимальные из допустимых Налоговым кодексом.

Когда платить налоги за 2025 и за 2026 год?

За 2025 год — до 1 декабря 2026 года (это понедельник). За 2026 год — до 1 декабря 2027 года. Уведомления появляются в личном кабинете ФНС до 1 ноября; оплата — с единого налогового счета.

Сколько платить за участок 6 соток?

Зависит от кадастровой стоимости. Формула: стоимость × 0,3%. При кадастровой стоимости 1 200 000 ₽ это 3 600 ₽ в год; пенсионеры и многодетные с участком ровно 6 соток платят 0 ₽ за счет вычета 600 м².

Почему налог пришёл за участок, купленный в середине года?

Это правильно: за неполный год налог считается пропорционально полным месяцам владения. Месяц регистрации права считается полным, если дата — до 15-го числа включительно. Проверьте коэффициент «месяцев владения» в уведомлении — ошибки случаются.

Нужно ли платить налог, если дом ещё не построен или не оформлен?

За землю — да, ежегодно. Если участок ИЖС простоял без зарегистрированного дома больше трех лет с даты предоставления — земельный налог удваивается (коэффициент 2, п. 16 ст. 396 НК РФ). Оформленный «недострой» облагается как объект незавершенного строительства с назначением «жилой дом» по ставке 0,3%. Незарегистрированные хозпостройки налогом не облагаются до момента выявления.

Как уменьшить налог на дом и участок?

Проверить кадастровую стоимость и оспорить её через комиссию Росреестра или суд, если она выше рынка; заявить положенные льготы и вычеты в личном кабинете ФНС; зарегистрировать дом до истечения трехлетнего срока; следить, чтобы в ЕГРН была корректная площадь.

Кто платит налог в год продажи дома — продавец или покупатель?

Каждый — за свои месяцы: год делится между продавцом и покупателем по правилу «15-го числа» (п. 5 ст. 402 НК РФ). Продавец платит за месяцы до сделки, покупатель — с месяца регистрации его права, если оно зарегистрировано до 15-го числа включительно.

Что выгоднее для налогов — ИЖС или СНТ?

Ставка по земле одинаковая (0,3%), но у ИЖС есть прописка, адрес, полный набор муниципальных льгот и возможность использовать компенсации и программы ипотеки для ИЖС; при этом на «садовых» землях вне населенных пунктов налоговые вычеты по дому применяются так же. Решающий аргумент ИЖС — не налог, а статус жилого дома и инфраструктура.

Источники

1. Решение Совета депутатов Богородского городского округа от 27.11.2018 № 69/7 «О земельном налоге на территории Богородского городского округа» (действующая редакция)
2. Решение Совета депутатов Богородского городского округа от 22.10.2024 № 182 «О внесении изменений в решение № 69/7»
3. Решение Совета депутатов Богородского городского округа от 27.11.2018 № 67/7 «О налоге на имущество физических лиц на территории Богородского городского округа»
4. Налоговый кодекс РФ, глава 31 «Земельный налог» (статьи 387–398)
5. Налоговый кодекс РФ, глава 32 «Налог на имущество физических лиц» (статьи 399–409)
6. ФНС России — справочный раздел «Земельный налог» для физических лиц
7. ФНС России — справочный раздел «Налог на имущество физических лиц»
8. ФНС России — калькулятор имущественных налогов (Управление по Московской области)
9. ФНС России — «Крайний срок уплаты имущественных налогов — 1 декабря»
10. ФНС России — разъяснение о повышающем коэффициенте 2 к земельному налогу по участкам ИЖС
11. Росреестр — о переходе к пересмотру кадастровой стоимости раз в два года
12. Cottage Poselki — наши поселки с участками ИЖС в Богородском городском округе